[財政部] 財政國庫管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定

財庫［2003］125號

財政部關(guān)于印發(fā)《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定》的通知

各試點(diǎn)部門，代理銀行：

為了進(jìn)一步加強(qiáng)和完善財政國庫管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金的使用管理，我部對有關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行了修訂，重新制定了《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

各試點(diǎn)單位在執(zhí)行新規(guī)定過程中，由于國庫集中支付信息系統(tǒng)改版升級，我部原則上將于2003年12月25日暫停2003年度財政直接支付資金的支付。請各試點(diǎn)單位將截止2003年12月25日之前已下達(dá)財政直接支付用款計(jì)劃，但尚未支付的資金，按各基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)及項(xiàng)目（使用中央部門國庫集中支付軟件4.0版，以2003年第四季度補(bǔ)報用款計(jì)劃的形式）報我部（國庫支付中心審核處），我部將于2004年1月5日相應(yīng)恢復(fù)財政直接支付。以后年度，按正常規(guī)定執(zhí)行。

附件：《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定》

附表：1、財政支出年度報表 點(diǎn)此下載

2、財政國庫管理制度實(shí)施單位年終預(yù)算結(jié)余資金申報核定表 點(diǎn)此下載

3、財政授權(quán)支付額度恢復(fù)到賬通知書 點(diǎn)此下載

4、財政性資金國庫集中支付撥款備查表 點(diǎn)此下載

二〇〇三年十二月二十六日

財政國庫管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金管理暫行規(guī)定

第一條　為規(guī)范財政國庫管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金的使用與管理，根據(jù)《中央單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財庫[2002]28號）、《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計(jì)核算暫行辦法》（財庫[2001]54號）和《〈財政總預(yù)算會計(jì)制度〉暫行補(bǔ)充規(guī)定》（財庫[2001]63號）的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條　財政國庫管理制度改革試點(diǎn)年終預(yù)算結(jié)余資金（以下簡稱結(jié)余資金），是指納入改革試點(diǎn)的預(yù)算單位（以下簡稱預(yù)算單位）在預(yù)算年度內(nèi)，按照財政部批復(fù)的部門預(yù)算，當(dāng)年尚未支用并按有關(guān)財政財務(wù)制度規(guī)定應(yīng)留歸預(yù)算單位繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金包括行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)結(jié)余、政府采購資金結(jié)余、留歸預(yù)算單位使用的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工和投資包干結(jié)余，以及財政財務(wù)規(guī)章、制度規(guī)定的其他結(jié)余資金。

第三條　預(yù)算單位結(jié)余資金的數(shù)額按照財政部批復(fù)的部門預(yù)算數(shù)額加上年預(yù)算結(jié)余數(shù)額減當(dāng)年財政國庫已支付數(shù)額和應(yīng)繳回中央財政數(shù)額后的余額計(jì)算，并按規(guī)定程序由財政部核定。當(dāng)年財政國庫已支付數(shù)額，包括財政直接支付數(shù)額和財政授權(quán)支付數(shù)額。財政授權(quán)支付數(shù)額為預(yù)算單位零余額賬戶已支用的用款額度。

第四條　預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照財政財務(wù)規(guī)章、制度的規(guī)定，支用和管理結(jié)余資金。

第五條　預(yù)算單位結(jié)余資金應(yīng)當(dāng)按照以下程序核定：

一、當(dāng)年12月31日工作日結(jié)束時，代理銀行向基層預(yù)算單位提供對賬單對賬后，將各基層預(yù)算單位零余額賬戶額度余額注銷。下年度，代理銀行于1月第2個工作日將注銷的額度，以《財政支出年度報表》的格式（附表1），加蓋印章后報財政部國庫支付局。財政部國庫司于1月8日前（節(jié)假日順延，下同）向財政部部門管理司提供上年度預(yù)算單位實(shí)際支付的資金數(shù)額，部門管理司根據(jù)部門預(yù)算初步核定當(dāng)年未支付的資金數(shù)額，將核定的數(shù)額于1月12日之前送達(dá)財政部預(yù)算司和國庫司。

二、各基層預(yù)算單位將本單位財政授權(quán)支付額度余額與代理銀行提供的對賬單核對一致后，與財政直接支付預(yù)算結(jié)余一同分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)及項(xiàng)目，以《財政國庫管理制度改革實(shí)施單位年終預(yù)算結(jié)余資金申報核定表》（以下簡稱《核定表》，附表2）的形式將調(diào)整預(yù)算數(shù)額、用款計(jì)劃數(shù)額、實(shí)際支付數(shù)額、預(yù)算結(jié)余數(shù)額和申請結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的預(yù)算結(jié)余數(shù)額（附基層預(yù)算單位與代理銀行的對賬單復(fù)印件），逐級匯總上報一級預(yù)算單位；一級預(yù)算單位匯總后于1月20日之前，按一級預(yù)算單位匯總表和基層預(yù)算單位明細(xì)表的格式（包括電子文檔），報財政部國庫支付局和部門管理司各一份。

三、財政部國庫支付局于2月5日之前將部門匯總報送的實(shí)際支付資金數(shù)額與代理銀行對賬單核對一致后，分別按一級預(yù)算單位和所屬各基層預(yù)算單位，將預(yù)算單位用款計(jì)劃數(shù)額、已支付數(shù)額、未支付數(shù)額送財政部國庫司。

四、財政部國庫司于2月底之前，按一級預(yù)算單位，分預(yù)算科目類、款、項(xiàng)及項(xiàng)目，復(fù)核已下達(dá)的上一年度用款計(jì)劃數(shù)額。復(fù)核無誤后，將《核定表》送各部門管理司和預(yù)算司。

五、財政部部門管理司根據(jù)部門預(yù)算和相關(guān)財政財務(wù)管理規(guī)定，于3月15日將上年度預(yù)算結(jié)余以正式文件（附核準(zhǔn)的《核定表》）通知預(yù)算單位，并送財政部預(yù)算司和國庫司。

六、各一級預(yù)算單位和基層預(yù)算單位將財政部核批的上一年度預(yù)算結(jié)余與下年度預(yù)算合并使用，并將預(yù)算結(jié)余中未編報用款計(jì)劃的部分，與下年度預(yù)算合并編報用款計(jì)劃，由一級預(yù)算單位匯總報財政部批復(fù)使用。

第六條　財政部核定下達(dá)預(yù)算結(jié)余之前，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照以下程序使用結(jié)余資金：

一、代理銀行于當(dāng)年12月31日將預(yù)算單位財政授權(quán)支付額度余額注銷后，于下年度1月第2個工作日，將上年度注銷的財政授權(quán)支付額度余額予以恢復(fù)，并通知各有關(guān)分支機(jī)構(gòu)。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在1個工作日內(nèi)向相關(guān)預(yù)算單位發(fā)出《財政授權(quán)支付額度恢復(fù)到賬通知書》（附表3）。

二、上年度注銷的財政授權(quán)支付額度在下年度無對應(yīng)預(yù)算科目的，代理銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)財政部國庫支付局確定的科目對應(yīng)關(guān)系進(jìn)行調(diào)整后，恢復(fù)財政授權(quán)支付額度。

三、基層預(yù)算單位憑據(jù)《財政授權(quán)支付額度恢復(fù)到賬通知書》所列的額度支用資金。

四、預(yù)算單位支用上年度已批復(fù)用款計(jì)劃的財政直接支付結(jié)余資金，按照《中央單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》規(guī)定的程序申請支付，不再另行報送用款計(jì)劃。

五、預(yù)算單位支用上年度已批復(fù)部門預(yù)算，但尚未確定財政直接支付和財政授權(quán)支付方式、未編報用款計(jì)劃的資金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序確定支付方式，編報用款計(jì)劃，并經(jīng)批復(fù)后支用。

第七條　財政部核定的預(yù)算結(jié)余數(shù)額如小于恢復(fù)的上年度財政授權(quán)支付額度與未支用財政直接支付用款計(jì)劃數(shù)額之和，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)報送負(fù)數(shù)用款計(jì)劃沖抵差額；不足以沖抵的，抵減當(dāng)年預(yù)算。

第八條　上年度注銷的財政授權(quán)支付額在下年度無對應(yīng)預(yù)算科目，需要變更款級科目的，財政部于下年度1月第2個工作日通知中國人民銀行（國庫局），由中國人民銀行（國庫局）相應(yīng)調(diào)整支付清算的預(yù)算科目。

第九條　預(yù)算單位在財政部核定下達(dá)預(yù)算結(jié)余之前支用結(jié)余資金，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)財政財務(wù)管理規(guī)章、制度的規(guī)定。對違反有關(guān)財政財務(wù)規(guī)章、制度支用結(jié)余資金的，財政部應(yīng)當(dāng)責(zé)成其糾正，并可以通過扣減預(yù)算等方式繳回有關(guān)違反規(guī)定支用的資金。

第十條　代理銀行向財政部提供注銷預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

第十一條　財政總預(yù)算會計(jì)及國庫支付局會計(jì)按照《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計(jì)核算暫行辦法》和《〈財政總預(yù)算會計(jì)〉暫行補(bǔ)充規(guī)定》（財庫［2001］63號）執(zhí)行。

第十二條　年度終了，行政事業(yè)單位、建設(shè)單位根據(jù)代理銀行提供的對賬單按規(guī)定進(jìn)行對賬。行政事業(yè)單位、建設(shè)單位年終會計(jì)處理按《關(guān)于2001年財政國庫管理制度改革試點(diǎn)單位年終結(jié)余賬務(wù)處理有關(guān)問題的通知》（財辦庫［2002］1號）進(jìn)行相關(guān)注銷賬務(wù)處理，額度恢復(fù)時，作與額度注銷相反會計(jì)分錄處理。

第十三條　按有關(guān)財政財務(wù)規(guī)章、制度的規(guī)定，允許預(yù)算單位在年終結(jié)余資金中提取、支用的有關(guān)資金，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相關(guān)提取、支用的賬務(wù)處理，并按規(guī)定支用資金。

第十四條　財政部核定下達(dá)預(yù)算結(jié)余后，預(yù)算單位根據(jù)財政部核定的上一年度預(yù)算結(jié)余和下年度預(yù)算，按《中央單位財政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財庫[2002]28號）的規(guī)定申請使用資金。會計(jì)處理按《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)會計(jì)核算暫行辦法》（財庫[2001]54號）規(guī)定執(zhí)行，并在年度決算報表中填加《財政性資金國庫集中支付撥款備查表》（附表4）。

第十五條　本規(guī)定從發(fā)布之日起實(shí)施。《財政國庫管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定》（財庫[2002]11號）、《財政部關(guān)于財政國庫管理制度改革實(shí)施單位年終預(yù)算結(jié)余資金處理工作的通知》（財庫[2002]70號）同時終止執(zhí)行。

第十六條　本規(guī)定由財政部負(fù)責(zé)解釋。